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サラリーマンでも節税?スーツが経費になる特定支出控除まとめ

      2016/06/07

サラリーマンでも節税?スーツが経費になる特定支出控除まとめ

2013年に特定支出控除の内容が見直され、仕事に必要な資格取得費やスーツなどが経費として控除されるようなりました。

そこで今回はサラリーマンでも節税が可能な特定支出控除についてまとめました。

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特定支出控除って?

特定支出控除は、会社員が自費で使った通勤費や研修費などの金額が「給与所得控除額の半分」(その年中の給与などの収入金額1500万円以下の場合)を超えるとき、超えた分の金額が税金の控除対象となり、翌年の確定申告で何割かが戻ってくる制度。

 昭和40年代からある制度だが、これまでは(1)通勤費(2)転勤費用(3)仕事に必要な研修費用(4)仕事に必要な資格取得費用(5)単身赴任で勤務地から自宅へ帰るための交通費-の5項目だけだった。昨年からはこれに加え、(6)仕事に必要な書籍や新聞など図書の購入費用(図書費)(7)仕事で必要な衣服の購入費用(衣服費)(8)得意先などを接待するための費用(交際費)-の3項目が新たに認められるようになった。

引用元-−-産経ニュース

スーツ代や接待などの交際費が経費として控除される

「仕事で必要な衣服」といった場合、メーカーの営業マンなら、商談で取引先に出向く際のスーツは絶対に必要だろう。「仕事で必要な図書」の場合、財務部の部員ならば、財務諸表を理解するための書籍は必要に違いない。また「得意先への接待」の場合、ゼネコンの社員ならば、デベロッパーのような発注先を料亭などでもてなすのに、飲食代は必ず必要と言える。

引用元-−-東洋経済オンライン

その年の給与所得控除額の半分を超えれば控除できる

例として、年収500万円のサラリーマンを考えてみます。
500万円の場合の給与所得控除額は、154万円です。特定支出は、95万円だったとします。
特定支出控除がなかった場合の所得税は次の通りです。
(5,000,000円-1,540,000円)×20.42%-436,478円=270,054円
⇒所得税は、約27万円

特定支出があった場合の所得税は次の通りです。
(5,000,000円-1,540,000円-(950,000-1,540,000×1/2)×10.21%-99,548=235,340円
⇒所得税は、約23.5万円

その差は、3万5千円ですが、月に直すと約3,000円のベースアップ分に相当します。また、この金額がこれから10年続いたとしたらなんと35万円です。特定支出控除を使わない手はないと思います。

引用元-−-シェアーズカフェ・オンライン

控除費用の上限が決まっている

○ 書籍や雑誌などの【図書費】
○ スーツやコートなどの【衣服費】
○ 通常必要な飲み代などの【交際費】
これらの費用は、年間で【65万円】が上限です。
それ以上使っても、控除してくれません。

引用元-−-税理士 世田谷区 東京 の税理士事務所 落合会計事務所

スーツで節税をしようとしてもハードルは意外と高い

スーツで節税するためには、次のようなハードルがあります。

1. 会社の証明が必要

 こちらに紹介されているような様式で、会社から証明してもらう必要があります。

 ややめんどくさいでしょう。

2.確定申告が必要

 レシートを保管しておき、年度末に確定申告をする必要があります。まあ、ここまでは節税のためならやれる範囲でしょう。

3.スーツを結構買わないと節税にならない

 10万円のスーツを1着買っただけでは、節税になりません。年収に応じて、一定の金額以上でないと意味がないのです。

 例えば年収300万円の方の場合、年間に54万円以上スーツを買う必要があります。

 次の表を参考にしてください。スーツだけで節税するなら、年収に応じて節税基準額以上のスーツを買う必要があります。ここでいう「年収」とは、額面金額、所得税や社会保険料を引く前の金額をいいます。給与明細の「課税支給額合計」や、源泉徴収票の「支払金額」です。

 1500万円超は、一律125万円となります。

4.スーツだけでは65万円の限度がある

 「年収がもっとあるから、スーツ代はもっと使う」という人もいるでしょう。しかしスーツ代だけでは、年収380万円以上の方は節税できません。スーツだけでは65万円までしか経費に入れられないからです。(図はキリのいい200万円、300万円、400万円……で計算してます)。赤い部分が経費に含められる枠となります。

 この制度はスーツだけではなく、次のものが対象です。

 (1)通勤費

 (2)転居費

 (3)研修費(セミナー)

 (4)資格取得費(1年間分しか落とせない)

 (5)帰宅旅費(単身赴任などの場合で自宅に帰る旅費)

 (6)書籍代

 (7)衣服代(スーツ)

 (8)交際費

 ただし、スーツを含む(6)(7)(8)の合計は65万円が限度となります。

 年収400万円なら67万円、年収500万円なら77万円、年収600万円なら87万円を超える必要があり、実質的には、スーツだけではなく、他の経費(上記(1)から(5)の合計額)を組み合わせるしかないのです。

5. 節税額は税率をかけたもの

 さらに、基準額を超えた部分の金額だけ節税できるわけではありません。その金額に税率(所得により変わる)をかけたものが節税額となります。

 年収300万円の方が65万円分スーツを買ったとしたら、その節税額は、65万円から基準額54万円を引いた11万円ではありません。11万円に税率(5%)をかけて計算した5,500円が節税額(所得税)です(住民税にも影響があります)。

 65万円のうちの5500円ですので、かなり少ないといえるでしょう。もちろん戻ってこないよりはいいのですが……。

6. そもそもそんなにスーツを買えない(買わない)

 そもそもスーツを65万円も買わないでしょうし、買えないでしょう。仮にスーツがたくさん必要となったとしても、今は安くていいスーツもありますし、セールで買えば安くで買えます。合計金額も少なくなるはずです。

引用元-−-誠 Biz.ID

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